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家庭为单位的手工业者因为力单势薄。不可能和商人抗争，也只能甘受商人的压窄和剥削。结果就造成中国的社会生产始终是以小农经济为主，而无法将手工业和农业彻底分离，形大规模的社会化手工业生产，也就是资本主义荫芽发展。因此。中国的商业行为始终都无法达到摧毁小农经济，把中国的社会生产力提升到一个新阶段的作用。
当然，在另一方面，因为大规模的社会化手工业生产就意味着大工厂大企业的出现，这也就是历代的统治者都不愿意看到“聚众”情况，因此聚集大批工匠一起工作的情景。一般都只能在官办，或者是有官府背景的生产作坊里出现。现在的清廷还规定，三十人以上的聚会都要通报官府，在这种情况下，其他地方根本不可能完成社会分工、手工业和农业彻底分离的革命。但是这个问题在福建不存在。这就是耿精忠提出来的，谁敢多说一句？
由于流通型商人没有自己的产业，因此也缺少大局的是非观念，造成他们有奶就是娘的观念，不惜把中国的物资到买给敌对的势力，以赚取厚利，而遇到外敌入侵的时候，往往就是他们最先投靠外敌。现在那所谓的山西八大皇商，还有后世民国时期的一批买办商人都是典型的代表。
耿精忠早就想着能够尽力改变这种状况，因此几年前就大肆鼓励开办工厂。的确。很多商人，外地的本地的，开了不少大规模的手工工厂，民间的力量被调动起来了！
这些工厂就是缴税的大户，但是耿精忠肯定不是要竭泽而渔，对这些手工工厂肯定是要在税收上进行减免的。当然，那也要看是什么工厂。规模怎样！
这次颁布的商业税还有另一个重要的内容，就是海关税收。这就和海关总署联系到一起了。海关总署现在虽然还没有正式成立，但是也快了，组建的就差不多了，想必在这商业税实施不久，也就可以正式运行了。海关税收将是耿精忠未来的一个重要税收来源，现在的马尼拉的贸易航线，倭国的贸易航线都在火热的进行着，因此海关的成立，宜早不宜迟！
事实上，海关并不如想像的那样复杂，宋、明两朝都有类似的组织，当然那时候是叫市泊司。海关的重点就是两个，一是制定各种商品的收税标准，分类越细越明确就越好，就可以减少工作人员在操作时候的运作空间，另一个就是加强监督。对第一点并不是难事，因为在收入关税时，就己经将商品分类进行了细化处理，而且以后还可以慢慢完善。
而对第二点可就有些麻烦，海关历来都是滋生腐.败行为的主要场所，而且腐.败行为往往都是集团腐.败，一但查出基本就是把整个海关一窝端了，而控制腐.败行为的方法也不外三点：实行轮岗利，三年一换；还有是完善制度，尽量少留空子；另外就是加强监督力度，一但查出腐.败行为，严惩不贷。当然海关一但成立之后，还有一个重要的任务，就是严打海上走私行为，而这个任务也将由马尾海军来完成。
两件大事正在进行，耿精忠就走出了王府，他还没有看看新城的发展银行是什么样子。
银行其实是承担信用中介的金融机构，是商品货币经济发展到一定阶段的必然产物也是与货币商品经济的发展，有紧密关联的，银行的出现，也标志着近现代经济活动中一个重要的行业——金融业正式产生。
世界上的第一个据有近代意义的银行是在一五八零年成立的威尼斯银行，而在相不多相同的时间，中国也出现了主要经营为长途贸易提供信用服务的汇兑业务、并以之吸款放贷的信托、汇兑机构——钱庄，而到了清代才出现了票号。但无论是钱庄还是票号，最终都没有发展成为近代意义的银行，很重要的一个原因就在于，没有投资于国家，即沒有为国家的重大活动提供借款，也就不具备有国家赋予的以国家税收为抵押的货币发行权没有货币发行权，也就不能称为真正的银行。
耿精忠对银行的历史发展所知不多，但有一点淸楚的，欧州的银行在欧州的扩张活动中扮演了一个十分重要的角色，它们为国家的战争行为提供贷款，国家又反过来以税收作为抵押、赋予银行发行货币的权力，使银行实际成为国家的债主，具有了绝对的权力，能够左右国家政治。因此欧州在海外的扩张表面上是为了取得贸易，实际上是银行要使自己的投资项目收益，而如果达不到收益的目地时，银行就会动用自己的影响力，让国家介入其中，把商业行为，上升为国家的政治行为使银行——公司——国家一体化这也就是为什么在近代西方国家会为自己国家的公司利益而出头打战，而中国的商人在海外却只能孤军奋战,得不到国家的支持的实质性原因。
耿精忠当然是打算在自己的势力范围内走近代国家的道路，那么让银行的商业活动来左右国家政治，实质上是走向近代国家的必由之路，尽管这是一个很长的过程，但建立近代意义的银行，就是这一步的开始。当然这些道理耿精忠是不可能向其他人说明白的。所谓银行，其实就是钱庄换了一个名字而己，虽然一些细节不同，但大致的经营思路是一样的，无非就是吸收民间的闲散资金，以贷款的形式借给需要货币的人使用，或是充当支付中介，靠从中赚取中介手续费用收益说白了就是用钱生钱。
耿精忠现在还不打算让银行急于发行货币,先做好钱庄这一块的工作,其他的慢慢再说当然俱体的操作，就交给苗全琛去付责，苗全琛也就以福建发展银行的第一任总行长，名扬全福建。(未完待续)